<<
>>

6.2.Планирование розничного товарооборота аптеки

План товарооборота — это оценка будущих продаж в денеж­ном выражении за определенный период времени.

Прогнозная величина розничного товарооборота является од­ним из основных разделов плана экономического и социального развития аптечной организации, поскольку от величины товаро­оборота аптеки зависят объем валовой и чистой прибыли, издер­жек.

Поэтому прогнозирование основных экономических показа­телей деятельности аптеки начинается с прогноза годового объе­ма товарооборота.

При прогнозировании товарооборота преследуют следующие цели:

экономически обосновать объем реализации в соответствии с динамикой платежеспособного спроса населения и товарного пред­ложения;

привести структуру реализации в соответствие с организацией сбыта.

При планировании общего объема розничного товарооборота аптеки могут быть использованы различные методы прогнозиро­вания, рассмотренные в третьей главе.

Обоснованность применения того или иного метода зависит от достоверности и объема исходной информации о динамике объе­ма реализации и факторов, влияющих на него, возможности по­лучения информации и т.д.

Кроме того, при использовании любого из методов следует иметь в виду, что составление плана товарооборота начинается в тот момент, когда еще нет данных о фактическом товарообороте за весь отчетный (предплановый) период. Поэтому при планиро­вании сначала определяется ожидаемый товарооборот текущего года, под которым следует понимать наиболее вероятную реально выполнимую его величину. Как правило, ожидаемый товарообо­рот должен быть не ниже предусмотренного планом на оставшу­юся часть года:

Рожкд — Рфакт, 9 мес + 1 план, ГУ кв.>

где РОЖцд — ожидаемый объем товарооборота за отчетный год, р.; РФакт, э мсс фактический объем товарооборота за 9 мес отчетного года, р.; Рплан IV Кв — планируемый объем товарооборота за IV квартал отчетного года, р.

Факторы, влияющие на товарооборот населению и организаци­ям, отличаются, и поэтому планирование объема продаж конеч­ным и институциональным потребителям производится раздельно.

Планирование товарооборота конечным потребителям. Наибо­лее простым способом планирования товарооборота является ме­тод динамических показателей. При этом разрабатывается годовой план показателя с последующей разбивкой по кварталам или ме­сяцам.

План товарооборота равен реализации текущего года, увели­ченной на показатель ежегодного или среднегодового темпа роста (прироста).

Пример. Рассмотрим методику прогнозирования розничного товаро­оборота населению (табл. 6.8) с использованием метода динамических

показателей.

Результаты прогнозирования розничного товарооборота населению
Показатель Фактические данные за годы 1 — 4 Ожидаемые

данные

Прогноз
1 2 3 4
Товарообо­рот, тыс. р. 4 388,9 5 469,7 6 687,2 8 827,6 12 109 14 438,2
Цепные ин­дексы цен, % 100,0 136,5 120,2 118,6 113,3 112,5
Индексы цен к базисному году, % 100,0 136,5 164,1 194,6 220,5 248,0
Физический объем това­рооборота, тыс. р. 4 388,9 4 007,1 4 075,7 4 536,5 5 492,3 5 821,9
Темпы роста 0,91 1,02 1,П 1,21
Среднегодо­вой темп роста 1,06

1.

Построим периодический ряд динамики.

2. Выразим товарооборот в сопоставимых ценах:

5469,7:136,5- 100% = 4007,1 тыс. р.,

6 687,2: 164,1 • 100 % = 4 075,7 тыс. р. и т. д.

3. Рассчитаем годовые темпы роста:

4 007,1:4 388,9 = 0,91, 4 075,7:4007,1 = 1,02 и т.д.

4. Рассчитаем среднегодовой темп роста:

Тср = 3/0,91-1,02-1,11-1,21 = 1,06.

5. Рассчитаем плановое значение физического объема товарооборота (в ценах 1-го года):

Рплан = Рфакт • Тср = 5 492,3 - 1,06 = 5 821,9 тыс. р.

6. Учтем инфляцию: в плановом году инфляция составит 12,5 % по

сравнению с текущим годом. Таким образом, индекс цен по отношению к 1-му году составит -

248,0 % ((100-136,5 • 120,2 • 118,6 -113,3): 100 %).

7. Прогноз товарооборота равен

5 821,9-248,0: 100= 14438,2тыс. р.

Прогнозирование товарооборота институциональным потребите­лям. В настоящее время большинство ЛПУ и других организаций приобретают ЛС и другие товары аптечного ассортимента непо­средственно у оптовых посредников или производителей.

В тех аптеках, где в объем реализации входят продажи ЛПУ, основными факторами, влияющими на товарооборот, являются: коечный фонд и его изменение; профиль ЛПУ;

ассигнования, выделенные ЛПУ на закупку лекарственных препаратов и изделий медицинского назначения;

размер средств ФОМС и добровольного страхования; наличие формуляров и их стоимость; дополнительные ассигнования.

План товарооборота организациям равен ассигнованиям, вы­деленным данным организациям на закупку ЛС и других то­варов аптечного ассортимента.

При расчете объема реализации организациям может быть так­же применен метод динамических показателей, однако наиболее точным является ориентирование на предполагаемый размер ас­сигнований.

Пример. Проведем планирование розничного товарооборота институ­циональным потребителям (табл. 6.9).

Таблица 6.9

Результаты планирования розничного товарооборота институциональным

потребителям

Показатель Текущий год Планируемый год
Ассигнования на 1 койко-день, р. 3,43 6,54
Коечный фонд ЛПУ 500 500
Функционирование койки, дни 345 345

План товарооборота организациям (ЛПУ) составит 6,53-500-345 = = I 126 тыс.

р.

Распределение общего объема товарооборота по кварталам (ме­сяцам). После определения годового товарооборота производят распределение его по кварталам (месяцам). Причем, динамика квартальных и месячных товарооборотов существенно отличается от годовых и характеризуется неравномерностью и выраженными колебаниями.

При распределении товарооборота по кварталам учитывают сложившиеся соотношения в прошлых периодах, сезонные коле­бания, обусловленные спросом и предложением на отдельные товары аптечного ассортимента, место расположения аптеки, сте­пень использования выделенных ассигнований ЛПУ.

Традиционная методика распределения по кварталам заключа­ется в следующем: рассчитывают удельный вес (%) товарооборо­та каждого квартала в общем товарообороте базисного года и сло­жившиеся соотношения сохраняют на планируемый период. Ана­логично проводят распределение товарооборота по месяцам.

Пример. Распределим план товарооборота по кварталам (табл. 6.10) и месяцам (табл. 6.11).

Таблица 6.10

Распределение товарооборота по кварталам

Показатель Всего В том числе по кварталам
1 11 III IV
Товарооборот (теку­щий год), тыс. р. 12 701 2 921,2 3 048,2 3 302,3 3 429,3
Удельный вес в това­рообороте каждого квартала, % 100 23 24 26 27
План товарооборота, тыс. р. 15 564 3 579,7 3 735,4 4 046,6 4 202,3

Таблица 6.11

Распределение товарооборота по месяцам

Месяц Товарооборот, тыс.
р.
в текущем году* в планируемом году
Январь 934,9 (7,4) 1 151,7
Февраль 952,2 (7,5) 1 167,3
Март 1 050,7 (8,3) I 291,8
Апрель 1 000,7 (7,9) 1 229,5
Май ',ЕЭ"' 960,9 (7,6) 1 182,9
Июнь 1041,3 (8,2) I 276,2

Месяц Товарооборот, тыс. р.
в текушем году* в планируемом году
Июль 1 040,6 (8,2) 1 276,2
Август 1 028,2 (8,1) 1 260,7
Сентябрь 982,0 (7,7) 1 198,4
Октябрь 1 08:5,4 (8,5) 1 322,9
Ноябрь 1254,8(9,9) 1 540,8
Декабрь 1 360,2 (10,8) 1 680,9
Итого 12 701 (100) 15 564
* В скобках даны значения в процентах.

Значительное влияние на распределение товарооборота по квар­талам и месяцам оказывает сезонность потребления лекарствен­ных средств и других товаров аптечного ассортимента.

Сезонные колебания — это повторяющиеся из года в год из менения показателя в определенные промежутки времени.

Для научно обоснованного распределения товарооборота по кварталам и месяцам необходимо изучать условия формирования сезонности в реализации товаров аптечного ассортимента и уметь ее прогнозировать.

В настоящее время существует много различных методов, с по­мощью которых осуществляется анализ и прогнозирование квар­тальных и месячных объемов товарооборота с учетом сезонности. Наиболее простым и надежным является метод относительной средней, в основе которого ле^ит сопоставимость товарооборо­та только внутри года. Поэтому влияние индекса цен нивелирует. Для расчета необходимо использовать данные о квартальном (месячном) обороте не менее чем за три года. При этом не важно, в каких ценах (сопоставимых или фактических) ведутся расчеты.

Методика прогноза товарооборота по сезонным колебаниям основана на их экстраполяции, т.е. на предположении, что пара­метры сезонных колебаний сохраняются до прогнозируемого пе­риода. Для измерения сезонных колебаний обычно исчисляют ин-. дексы сезонности (/*).

Пример. Рассмотрим последовательность определения сезонных ко­лебаний, используя данные табл. 6.12, 6.13.

1. Определим среднемесячный оборот за каждый год:

где Ру — среднемесячный товарооборот у-го года, р.; Ру — товарооборот у-го года, р.

Для 1-го года:

(517,7 + 539,8 + 551,0 + ... + 689,3) : 12 = 584,4 тыс. р.; для 2-го года:

(754,8 + 760,3 + 761,1 + ... + 988,2): 12 = 771,5 тыс. р. и т.д.

2. Рассчитаем сезонные колебания товарооборота по месяцам за каж­дый год:

*=£юо#.

Ч

где Уу — сезонные колебания товарооборота /-го месяца у-го года, %; Р,у — товарооборот /-го месяца у-го года, р.

Для января 1-го года:

(517,7:584,4)-100% = 88,6%,

для января 2-го года:

(754,8: 771,5) • 100 % = 97,8 % и т.д.

3. Определим средние индексы сезонное™ товарооборота по месяцам:

/ !>■/

Л5І ?

п

где /„• — индекс сезонности товарооборот^ »-го месяца, %; п — число лет. Для января:

= (88,6 + 97,8 + 88,3): 3 = 91,6 %,

для февраля:

/5іфсв = (427,7:458,1) -100 ^ = 93,4 % и т.д.

Таблица 6.12

Данные для расчета сезонных колебаний товарооборота по месяцам

Месяц Товарооборот, тыс. р.
1-й гол 2-й год отчетный год
Январь 517,7 754,8 934,9
Февраль 539,8 760,3 952,2
Март 551,0 761,1 1 050,7
Апрель 589,7 712,8 1 000,7

Месяц Товарооборот, тыс. р.
1 -й год 2-й год отчетный год
Май 504,7 667,2 960,9
Июнь 631,8 760,5 1 041,3
Июль 557,2 778,5 1 040,6
Август 559,4 683,7 1 028,2
Сентябрь 584,6 783,1 982,0
Октябрь 676,0 765,7 1 085,4
Ноябрь 611,6 842,3 1 254,8
Декабрь 689,3 988,2 1 369,2
Всего (Ру) 7 013,0 9 258,2 12 701,0
Среднемесячная реализация (Ру) 584,4 771,5 1 058,4

Таблица 6.13

Результаты расчета сезонных колебаний товарооборота по месяцам

Месяц Сезонные колебания, % Сумма сезонных колебаний, % Индексы сезонности, %
1 -й год 2-й год отчетный год
Январь 88,6 97,8 88,3 274,8 91,6
Февраль 92,4 98,5 90,0 280,9 93,6
Март 94,3 98,7 99,3 292,2 97,4
Апрель 100,9 92,4 94,5 287,8 95,9
Май 86,4 86,5 90,8 263,6 87,9
Июнь 108,1 98,6 98,4 305,1 101,7
Июль 95,3 100,9 98,3 294,6 98,2
Август 95,7 88,6 97,1 281,5 93,8
Сентябрь 100,0 101,5 92,8 294,3 98,1
Октябрь 115,7 99,2 102,5 317,5 105,8
Ноябрь 104,7 109,2 118,6 332,4 110,8
Декабрь 118,0 128,1 129,4 375,4 125,1

Данные табл. 6.13 показывают, что сезонные колебания товарооборо­та характеризуются повышением в июне (+1,7 %), октябре (+5,8 %), но­ябре (+10,8 %) и декабре (+25,1 %) и снижением в остальных месяцах.

Рассчитанные таким образом средние индексы сезонности мож­но положить в основу планирования товарооборота на следующий год.

Пример. Проведем планирование товарооборота на следующий год на основе средних индексов сезонности (табл. 6.14).

Табли ца 6.14

Распределение товарооборота по месяцам на основе индексов

сезонности

Месяц Товарооборот, тыс .р.
в текущем году* в планируемом году
Январь 934,9 (91,6) 1 188,1
Февраль 952,2 (93,6) 1 213,9
Март 1 050,7 (97,4) 1 263,3
Апрель 1 000,7 (95,9) 1 243,8
Май 960,9 (87,9) 1 140,1
Июнь 1 041,3(101,7) 1 319,0
Июль 1 040,6 (98,2) 1 273,6
Август 1 028,2 (93,8) 1216,6
Сентябрь 982,0 (98,1) 1 272,4
Октябрь 1 085,4(105,8) 1 372,2
Ноябрь 1 254,8 (110,8) 1 437,1
Декабрь 1 369,2 (125,1) 1 622,5
Всего 12 701 (100) 15 564
Среднемесячная реализация 1 058,4 1 297,0

* В скобках даны значения индекса сезонности (%).

Как видно из данных табл. 6.11 и 6.14, плановые значения то­варооборота, распределенные по месяцам с помощью разных ме­тодик, отличаются. Таким образом, выбор методики планирова­ния зависит от имеющихся исходных данных и их динамики.

Распределение товарооборота по составным частям. Для более точного контроля за динамикой продаж в различных сегментах рынка необходимо проводить распределение объема товарообо­рота по составным частям.

Методика распределения заключается в определении удельно­го веса каждой составной части товарооборота в текущем году и сохранении этого соотношения на прогнозируемый период.

' Пример. Распределим план товарооборота на составные части по спо­собу продажи (табл. 6.15).

Таблица 6.15

Распределение товарооборота но способу продажи
В том числе
Показатель Всего по объему продаж по рецептам по объему продаж по безрецептурному отпуску
Товарооборот (текущий год), тыс. р. 12 109 3 027,25 9 081,75
Удельный вес в товарообо­роте каждой составной ча­сти, % 100 25 75
План товарооборота, тыс. р. 14438,2 3 609,5 10828,7

Аналогичные методические подходы используются, если това­рооборот разделен на составные части на основе иных признаков.

Экономические показатели товарооборота мелкорозничной сети рассчитывают аналогично показателям аптеки. В табл. 6.16 пред­ставлен проект плановых показателей товарооборота аптечной орга­низации, охарактеризованной в приведенных выше примерах.

Таблица 6.16

План основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности аптечной организации (товарооборот), тыс. р.

Текущий

год

Планируемый год
Показатель всего в том числе по кварталам
і II 111 IV
Товарооборот,

всего

В том числе:

12 701 15 564 3 579,7 3 735,4 4 046,6 4 202,3
конечным потре­бителям (населе­нию): 12 109 14 438,2
продажи по ре­цептам 3 027,25 3 609,5
продажи по без­рецептурному отпуску 9 081,75 10828,7
институциональ­ным потребите­лям (ЛПУ и дру­гим организациям) 592 1 126,4

Рассчитанный объем розничного товарооборота может быть уточнен после определения необходимой для аптеки на планиру­емый год суммы прибыли. Такое уточнение осуществляется путем комплексной увязки основных показателей хозяйственной дея­тельности аптечной организации: прибыли, издержек обращения, валового дохода, объема товарооборота.

<< | >>
Источник: Лоскутова Е.Е.. Управление и экономика фармации. В 4 т. Т. 3. Экономика нм точных организаций : учеб, для студ. высш. учеб, заведе­ний / |В. В. Дорофеева и др.] ; под ред. Е. Е. Лоскутовой. — М. : Издательский центр «Академия»,2008. — 432 с. 2008

Еще по теме 6.2.Планирование розничного товарооборота аптеки:

  1. Порядок розничной продажи БАД
  2. Глава 24. ЛЕКАРСТВЕННЫЕ ПРЕПАРАТЫ С АНТИБИОТИКАМИ В ЭКСТЕМПОРАЛЬНОЙ РЕЦЕПТУРЕ АПТЕК
  3. Изготовление мазей в аптеке
  4. Глава 8Основные принципы организации розничной продажи БАД в аптечных учреждениях
  5. 2.3. Деятельность руководителя. Функции и организация работы заведующего аптекой
  6. Изготовление растворов защищенных коллоидов в аптеке
  7. Изготовление растворов высокомолекулярных веществ в аптеке
  8. Приложение 1Методические рекомендации по организации розничной продажи БАД в аптечных организациях
  9. Планирование производства
  10. Примеры планирования выхода из цикла
  11. Планирование как функция
  12. 3.1. Стратегическое планирование, его сущность и этапы
  13. 5.5. Планирование предпринимательской деятельности.
  14. Формы и методы планирования работы центров ГСЭН